חוק חשבוניות ישראל נכנס לתוקף ב-5.5.2024. הוא משנה את הדרך שבה עסקים מוציאים ומקבלים חשבוניות מס. מאז, חשבונית מס ללקוח עסקי (עוסק מורשה, חברה או מוסד ציבורי) מעל סף מסוים חייבת לקבל "מספר הקצאה" מרשות המסים. הסף התחיל ב-25,000 ש"ח וירד בהדרגה. מ-1.6.2026 הוא עומד על 5,000 ש"ח לפני מע"מ. כלומר, רוב החשבוניות בעסק קטן כבר נמצאות בתוך החוק.

המאמר מסביר מה זה מספר הקצאה, איך מקבלים אותו ומה כדאי לבדוק לפני שמוציאים או משלמים חשבונית.

מהו מספר הקצאה?

מספר הקצאה הוא מספר בן 9 ספרות שרשות המסים מנפיקה לחשבונית מס. הוא נועד לאפשר לרשות לעקוב דיגיטלית אחרי חשבוניות ולצמצם חשבוניות פיקטיביות, כלומר חשבוניות שאין מאחוריהן עסקה אמיתית.

המשמעות המעשית ללקוח: חשבונית שחייבת מספר הקצאה ואין לה אחד, לא ניתן לנכות ממנה מע"מ תשומות.

מי צריך לבקש מספר הקצאה?

העסק שמנפיק את חשבונית המס ללקוח עסקי. חשבונית ללקוח פרטי, שאינו מקזז מע"מ תשומות, לא נכללת. עוסק פטור שאינו מנפיק חשבוניות מס ואינו חייב במע"מ אינו נכלל בחובה הזו. אם לא ברור לכם לאיזה מצב אתם שייכים, שאלו את רואה החשבון.

איך מקבלים מספר הקצאה?

יש שלוש דרכים נפוצות:
• באזור האישי באתר רשות המסים: ממלאים את פרטי החשבונית ולוחצים על הבקשה למספר הקצאה.
• בתוכנת הנהלת חשבונות או הפקת חשבוניות שמחוברת למערכת רשות המסים. ברוב התוכנות התהליך אוטומטי.
• דרך מורשה שמונה מטעמך באזור האישי, למשל עוזרת אישית או מנהלת חשבונות.

אחרי שהמספר מתקבל, הוא מופיע על גבי החשבונית. אפשר לוודא שהוא תואם בשירות "אימות פרטי חשבונית" באתר gov.il.

 ומה אם לא התקבל מספר?

תקלות טכניות קורות. אל תוציאו את החשבונית כאילו הכול תקין. נסו שוב בהמשך, ואם הבעיה נמשכת, פנו למוקד רשות המסים או לרואה החשבון.

מה כדאי לבדוק כל חודש?

• כל חשבונית מס שהוצאתם ללקוח עסקי מעל הסף כוללת מספר הקצאה.
• כל חשבונית ספק ששילמתם עליה מעל הסף כוללת מספר הקצאה, לפני שהיא נכנסת לדוח המע"מ.
• חשבוניות שהתקבלו בלי מספר מטופלות מול הספק בזמן, ולא בסוף שנה.

בשורה התחתונה

ככל שהפיקוח על עסקאות מתהדק, כך נוספות על בעל העסק פעולות אדמיניסטרטיביות. אני עובדת עם עצמאים ובעלי עסקים קטנים בדיוק על זה: מסדרת חשבוניות, בודקת שחסרים מספרי הקצאה ומכינה חומר מסודר לרואה החשבון.

אם אתם רוצים להתפנות לליבת העסק, אפשר להתקשר אליי או להשאיר פרטים, ואחזור אליכם בהקדם.

המאמר כללי ואינו מהווה ייעוץ מס. לשאלות ספציפיות מומלץ לפנות לרואה החשבון שלכם.